يمكن لدافع الضرائب، وله الحق في خصم الخسائر التجارية التي تكبدها خلال العام من جميع الإيرادات الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، يمكن ترحيل أي خسارة غير مخصومة لمدة ثلاث سنوات وعشرين سنة بعد ذلك. ومع ذلك، تأكد من أن المبلغ المخصوم لن يتسبب في خسارة ائتماناتك الضريبية غير القابلة للاسترداد (الائتمانات الشخصية وائتمانات الأرباح وغيرها).
فرق مهم
هل تعرض عملك للخسارة؟ وبدلاً من النظر إليه باعتباره عجزاً بسيطاً، فمن الممكن جعله أداة مالية حقيقية. يمكن أن تسمح لك عمليات ترحيل الخسارة الضريبية بتخفيض الضرائب على الأرباح التي تم تحقيقها في الماضي أو المستقبل، وبالتالي تحسين التدفق النقدي الخاص بك وتحسين العبء الضريبي.
ومع ذلك، ليست كل الخسائر متساوية: بعضها عبارة عن خسائر تشغيلية، والبعض الآخر عبارة عن خسائر رأسمالية مرحّلة، وبعضها لا يزال يتعلق بالاستثمارات في الشركات الخاصة. إن فهم طبيعة هذه الخسائر واستخدام استراتيجية التأجيل المناسبة سيساعدك على زيادة مدخراتك الضريبية إلى أقصى حد مع تعزيز إدارة وضعك المالي.
انتباه! هذه الخسارة تختلف عن خسارة رأس المال
تتوافق الخسارة الضريبية المُرحّلة مع الخسارة التي تكبدتها الشركة خلال سنة التشغيل. وترتبط هذه الخسارة ارتباطًا وثيقًا بالسنة المالية وليس بالخسارة المتكبدة أثناء إعادة بيع أصل معبأ أو مجمد تابع للشركة، وهو بالأحرى خسارة رأسمالية.
إن خسارة الأعمال المعنية هنا هي في الواقع ما ينتج عن الأنشطة الاقتصادية نفسها، أي العجز التشغيلي المعروف بشكل أفضل بمصطلح كيبيك “التواجد في المنطقة الحمراء”. يمكن استخدام خسارة التشغيل هذه لتخفيض الضريبة المستحقة عن طريق خصمها من الدخل الخاضع للضريبة في الماضي أو المستقبل. ويسمح هذا الإجراء إما باسترداد جزء من الضرائب المدفوعة بالفعل، أو تخفيض الضريبة على الأرباح المستقبلية. كما أن لديها حد ترحيل قدره 20 عامًا وليس غير محدود فيما يتعلق بخسارة رأس المال.
في كندا، تنص القواعد الضريبية على احتمالين للاستخدام: ترحيل لمدة ثلاث سنوات، وهذا يعني أن الشركة يمكن أن تطبق خسائرها على السنوات الثلاث السابقة التي حققت فيها أرباحا، وهو ما يخولها لاسترداد الضريبة.
والخيار الثاني هو ترحيل ما يصل إلى 20 عاما، وهذا يعني أنه يمكن استخدام الخسائر للحد من الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل، وبالتالي خفض الضريبة على الأرباح أو أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة في السنوات اللاحقة.
لماذا يُسمح بترحيل خسارة الأعمال؟
وتساعد هذه المرونة الضريبية الشركات على التغلب على التقلبات الاقتصادية وتعظيم مدخراتها الضريبية وتحقيق الاستقرار في وضعها المالي على المدى الطويل. كما أنه يساعد على تحسين عائد T2 من خلال ضمان المطالبة بجميع الخسائر المؤهلة بشكل صحيح واستخدامها بشكل استراتيجي، بما يتوافق مع متطلبات وكالة الإيرادات الكندية.
مارتين دالير، بكالوريوس إدارة الأعمال